Hyper – Amortissement 2026
À partirdu 1er janvier 2026, le nouvelhyper-amortissement 2026 entrera en vigueur, mesure qui remplacera les crédits d'impôt « Industrie 4.0 » et « Transition 5.0 ».
Une mesure incitative conçue poursoutenir la modernisation technologique des entreprises italiennes, tout en favorisant latransition écologiqueet laréduction de la consommation énergétique.
Objectifs et finalités
Le nouveau plan d'incitation a un double objectif :
- Promouvoirl'innovation et la numérisationdes processus de production.
- Soutenir les investissements «verts »visant à réduire la consommation et à améliorer l'efficacité énergétique des entreprises.
Comment fonctionne l'incitation ?
Il ne s'agit pas d'un crédit d'impôt immédiat, mais d'une majoration hors comptabilité du coût du bien instrumental que l'entreprise peut amortir fiscalement. L'avantage se traduit par un amortissement fiscal plus élevé, qui réduit le revenu imposable (aux fins de l'IRES/IRPEF) pendant les périodes d'amortissement. Cela ne concerne pas l'IRAP.
Taux de majoration
Les taux varient en fonction du montant de l'investissement et du fait que celui-ci réponde ou non aux critères « verts » (réduction de la consommation énergétique). Voici les versions standard et « renforcées » :
| Fourchette d'investissement | Supplément standard | Supplément « vert » |
| Jusqu'à 2,5 millions d'euros | +180% | +220% |
| Plus de 2,5 millions d'euros jusqu'à 10 millions d'euros | +100% | +140% |
| Plus de 10 millions d'euros jusqu'à 20 millions d'euros | +50% | +90% |
Au-delà de 20 millions d'euros, aucune majoration n'est prévue.
Biens et installations admis — avec un accent particulier sur le photovoltaïque
- Les biens matériels neufs nécessaires àl'activité de l'entreprise sont admis.
- Spécifiquement pour le photovoltaïque/l'autoconsommation : cela comprend les installations de production/stockage d'énergie à partir de sources renouvelables, y compris les modules photovoltaïques.
- Pour bénéficier de la majoration « verte », l'investissement doit permettre une réduction de la consommation d'énergie:
- au moins3 %pour la structure de production, ou
- au moins5 %pour les processus opérationnels concernés.
- Des exigences techniques spécifiques peuvent être prévues (par exemple, efficacité des modules, origine UE), comme déjà indiqué dans votre introduction et confirmé par des sources spécialisées.
Délais et exigences
- L'investissement doit être réalisé entre le1er janvier 2026 et le 31 décembre 2026. Toutefois, un « délai prolongé » est prévu : si, au 31/12/2026, la commande est acceptée et qu'un acompte d'au moins 20 % a été versé, la réalisation peut avoir lieu avant le30 juin 2027.
- Les entreprises bénéficiaires doivent être en règle au niveau des cotisations sociales, ne pas être en liquidation/faillite et respecter les normes de sécurité au travail.
- Des décrets d'application/pour la documentation (communications, vérifications, plateforme numérique) seront activés, par exemple via le GSE.
Cumulabilité
La mesure est cumulable avec d'autres aides nationales ou européennes,à condition qu'il n'y ait pas de double avantage sur le même coût.
Exemple illustratif
Une entreprise investit 1 000 000 € dans une installation photovoltaïque « verte » qui répond aux exigences de réduction de la consommation.
- Majoration +220 % ⇒ coût fiscalement reconnu 3 200 000 €.
- Amortissement (en supposant 10 %) ⇒ quote-part annuelle déductible de 320 000 € au lieu de 100 000 €.
- Avec un taux d'IRES de 24 % ⇒ économie fiscale annuelle d'environ (320 000–100 000) × 24 % = 52 800 € (et ainsi de suite pour les années d'amortissement).
- Le bénéfice est réparti sur plusieurs années, et non versé en une seule fois.
Autres éléments utiles
- La mesure vise à accélérer la transition énergétique, en incluant également les entreprises énergivores qui étaient auparavant exclues de certaines incitations.
- Importance de la documentation : il faudra démontrer la réduction effective de la consommation et/ou l'intervention mise en œuvre (par exemple via ESCo/EPC).
Principaux avantages pour les entreprises
✅ Réduction du revenu imposable et de la charge fiscale.
✅ Incitation à investir dans des technologies innovantes et durables.
✅ Accès à la majoration « verte » pour les interventions à faible impact environnemental.
✅ Amélioration de la compétitivité de l'entreprise et de la valeur des installations.
Une opportunité concrète pour les PME avec ISP Engineering
L'hyper-amortissement 2026 représenteune excellente opportunité pour les petites et moyennes entreprisesqui souhaitent innover, numériser et rendre leur production plus efficace.
Avec le soutiend'ISP Engineering, il est possible d'identifierles interventions les plus avantageuseset de gérerchaque phase du projet, de la conception technique au conseil fiscal.
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