Hiper – Amortización 2026
A partirdel 1 de enero de 2026entrará en vigor la nuevahiperamortización 2026, la medida que sustituye a los créditos fiscales «Industria 4.0» y «Transición 5.0».
Un incentivo diseñado paraapoyar la modernización tecnológica de las empresas italianas, favoreciendo al mismo tiempo latransición ecológicay lareducción del consumo energético.
Objetivos y fines
El nuevo plan de incentivos tiene un doble objetivo:
- Promoverla innovación y la digitalizaciónde los procesos productivos.
- Apoyar las inversiones«verdes», destinadas a reducir el consumo y mejorar la eficiencia energética de las empresas.
Cómo funciona el incentivo
No se trata de un crédito fiscal inmediato, sino de un incremento extra contable del coste del bien instrumental que la empresa puede amortizar fiscalmente. La ventaja se obtiene con la amortización fiscal más elevada, que reduce la renta imponible (a efectos del IRES/IRPEF) en los periodos de amortización. No afecta al IRAP.
Tasas de recargo
Las tasas varían en función de la cuantía de la inversión y de si esta cumple los requisitos «ecológicos» (reducción del consumo energético). A continuación se indican las versiones estándar y las «ecológicas reforzadas»:
| Rango de inversión | Recargo estándar | Recargo «ecológico» |
| Hasta 2,5 millones de euros | +180% | +220% |
| Más de 2,5 millones de euros hasta 10 millones de euros | +100% | +140% |
| Más de 10 millones de euros hasta 20 millones de euros | +50% | +90% |
No se aplicará ningún recargo por importes superiores a 20 millones de euros.
Bienes e instalaciones admisibles, con especial atención a la energía fotovoltaica
- Se admitenbienes materiales nuevos que sean instrumentalespara la actividad empresarial.
- Específicamente para la energía fotovoltaica/autoconsumo: se incluyen las instalaciones para la producción/almacenamiento de energía procedente de fuentes renovables, incluidos los módulos fotovoltaicos.
- Para obtener la bonificación «ecológica», es necesario que la inversión permita una reducción del consumo energético:
- al menosun 3 %para la estructura productiva, o
- al menosun 5 %para los procesos empresariales afectados.
- Se pueden establecer requisitos técnicos específicos (por ejemplo, eficiencia de los módulos, origen de la UE), tal y como ya se ha indicado en tu introducción y han confirmado fuentes especializadas.
Plazos y requisitos
- La inversión debe realizarse entre el1 de enero de 2026 y el 31 de diciembre de 2026. Sin embargo, se prevé un «plazo largo»: si antes del 31/12/2026 se acepta el pedido y se abona al menos el 20 % del anticipo, la finalización puede tener lugar antes del30 de junio de 2027.
- Las empresas beneficiarias deben estar al corriente en el pago de sus cotizaciones, no estar en liquidación ni en quiebra, y cumplir con las normas de seguridad en el trabajo.
- Se activarán decretos de aplicación/para la documentación (comunicaciones, verificaciones, plataforma digital), por ejemplo, a través del GSE.
Acumulabilidad
La medida es acumulable con otros incentivos nacionales o de la UE,siempre que no se produzca una doble bonificación sobre el mismo coste.
Ejemplo ilustrativo
Una empresa invierte 1 000 000 € en una instalación fotovoltaica «ecológica» que cumple con la reducción del consumo.
- Recargo +220 % ⇒ coste fiscalmente reconocido 3 200 000 €.
- Amortización (suponiendo un 10 %) ⇒ cuota anual deducible 320 000 € en lugar de 100 000 €.
- Con un tipo impositivo IRES del 24 % ⇒ ahorro fiscal anual aproximado de (320 000–100 000) × 24 % = 52 800 € (y así durante los años de amortización).
- El beneficio se distribuye a lo largo de los años, no se abona todo en un solo año.
Otros elementos útiles
- La medida tiene como objetivo acelerar la transición energética, incluyendo también a las empresas con alto consumo energético que antes estaban excluidas de algunos incentivos.
- Importancia de la documentación: será necesario demostrar la reducción efectiva del consumo y/o la intervención realizada (por ejemplo, a través de ESCo/EPC).
Principales ventajas para las empresas
✅ Reducción de la base imponible y de la carga fiscal.
✅ Incentivo para invertir en tecnologías innovadoras y sostenibles.
✅ Acceso al aumento «ecológico» para intervenciones de bajo impacto medioambiental.
✅ Mejora de la competitividad empresarial y del valor de las instalaciones.
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